Page 31 - 1er Informe Parcial de la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al Ejercicio de 2021

Valoración Preliminar

que guarda el control interno en los sujetos de fiscalización de la
Ciudad de México, e identificar con ello áreas de oportunidad que
contribuyan a su fortalecimiento.

Para su elaboración se consideró el Modelo de Evaluación de Con- El cuestionario 31
trol Interno de la Administración Pública Estatal que la Auditoría permitirá a la
Superior de la Federación (ASF) preparó en 2015 con base en el ASCM obtener
modelo COSO y en los resultados de estudios que realizó en rela- información
ción con la situación del control interno en el Sector Público Fede- preliminar sobre
ral; así como en lo previsto en la Ley de Auditoría y Control Interno, el estatus
y en los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pú-
blica de la Ciudad de México, publicados en Gaceta Oficial de la de los controles
Ciudad de México del 8 de enero de 2018. aplicados por
los sujetos de
El modelo de evaluación también se basa en los componentes, prin- fiscalización.
cipios y puntos de interés que las mejores prácticas internaciona-
les en materia de control interno ponen de manifiesto.

Los componentes corresponden a lo que se requiere para lograr
los objetivos (unidades operativas, personalidad jurídica y otras es-
tructuras); los principios respaldan el diseño y la implementación y
operación de los componentes asociados, y representan los reque-
rimientos para establecer un control interno apropiado a la natu-
raleza, tamaño, disposiciones jurídicas y mandato de la institución;
y los puntos de interés ayudan al titular y a la administración a di-
señar, implementar y operar el control interno y a valorar si los
principios relevantes efectivamente están presentes, funcionan e
interactúan correctamente.

Consideraciones

Los elementos que integran el modelo de evaluación del control in-
terno son el cuestionario para la evaluación del control interno, los
criterios para la valoración de las respuestas del cuestionario, ca-
racterísticas de la evidencia documental solicitada, y los paráme-
tros de valoración cuantitativa.

Mediante la aplicación de un cuestionario se recopila información
y evidencia documental de los sujetos de fiscalización, para realizar
un estudio general que de manera preliminar dé a conocer la im-
plementación de su control interno, y funcione como una base que
permita agilizar las labores de fiscalización al conocer la idoneidad
de su existencia y operación dentro de sus unidades administrati-
vas, en sus procesos, funciones y actividades.