Page 56 - 1er Informe Parcial de la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al Ejercicio de 2021

La Auditoría Forense

Técnicas y Procedimientos de la Auditoría Forense

A raíz de la globalización se ha acentuado el fenómeno de la corrup-
ción y el terrorismo financiero, especialmente el involucramiento di-
recto en estos actos de miembros de la alta dirección de las empresas,
que aprovechan estructuras globales para el lavado de activos.

Dicho fenómeno ha conducido a ver la auditoría desde otra pers-
pectiva, la de la investigación criminalística, que integra a la conta-
bilidad con el conocimiento jurídico y con habilidades en finanzas
y negocios, para entregar información y opinión como pruebas
para los tribunales. En este sentido, resulta fundamental:

? Analizar los alcances de los términos y objetivos de la audi-
toría forense con la finalidad de que todos los auditores que
participan conozcan el propósito de la auditoría, de tal ma-
nera que no existan dudas y se puedan alcanzar los fines
propuestos.

? Obtener conocimiento apropiado de la materia y del am-
biente específico del alcance con el que se realizará la audi-
toría forense, de manera que permitan preparar procedi-

56 mientos de auditoría que nos den conclusiones valederas y

apropiadas que permitan sustentar ante las partes involu-
cradas el informe correspondiente.

? Mantener comunicación permanente con los asesores lega-
les con la finalidad de no incurrir en faltas que invaliden la
opinión.

? Establecer una estrategia que permita obtener en forma de-
tallada las declaraciones de las partes involucradas, en
forma escrita y complementadas por videos, grabaciones, etc.

Como parte de estos procedimientos, el auditor debe obtener la si-
guiente información:

? Estados financieros básicos y complementarios, notas a di-
chos estados y registros contables que los respalden.

? Efectuar pruebas de consistencia entre los saldos de los es-
tados financieros.