Page 16 - 1er Informe Parcial de la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al Ejercicio de 2021

Etapa de Recomendaciones

Clasificación de las recomendaciones

Deficiencias en la recaudación En el caso de las dependencias, se refiere a la recaudación por concepto de contribuciones
de ingresos (impuestos, productos, contribuciones de mejoras, derechos y aprovechamientos) en fa-
vor del Gobierno de la Ciudad de México; en las alcaldías, a la captación de recursos
autogenerados; y en las entidades, órganos desconcentrados y órganos autónomos, a la
obtención de ingresos propios (prestación de servicios y otros ingresos).

Incumplimiento Se refiere a erogaciones mayores o menores que las presupuestadas, (estas últimas siem-
en el ejercicio del gasto pre y cuando no se hayan logrado las metas u objetivos del sujeto fiscalizado), a la reali-
zación de adecuaciones presupuestales no autorizadas, o a la aplicación de recursos para
fines distintos a los previstos originalmente.

Falta de documentación Corresponde a los casos en que los sujetos fiscalizados carecen de los documentos lega-
justificativa o comprobatoria, les que determinen la obligación de hacer un pago o que demuestren la entrega de las
y evidencia del presupuesto sumas de dinero correspondientes; o a la falta de evidencia de que los bienes, servicios, obras
comprometido y devengado o ayudas se entregaron en el plazo, fecha, cantidad, calidad, especie o condiciones esta-
blecidas.

Incumplimiento de la normativa Se presenta cuando, en el desempeño de sus actividades, el sujeto fiscalizado no observó
interna aplicable sus manuales, procedimientos y demás normatividad interna.

Carencia de normativa Ocurre cuando las actividades del sujeto fiscalizado no están reguladas por manuales o
procedimientos específicos, o cuando los documentos normativos respectivos de que
dispone no están actualizados.

Debilidades del control interno Se da cuando el sujeto fiscalizado carece de mecanismos de control o supervisión para
garantizar la correcta ejecución de las actividades.

Incumplimiento Cuando el sujeto fiscalizado no cumplió la ley aplicable, o generó normatividad interna
de disposiciones legales que contradice las disposiciones legales.

Eventualidades En el caso de las dependencias, se refiere a la recaudación por concepto de contribuciones
o contingencias (impuestos, productos, contribuciones de mejoras, derechos y aprovechamientos) en fa-
vor del Gobierno de la Ciudad de México; en las alcaldías, a la captación de recursos
autogenerados; y en las entidades, órganos desconcentrados y órganos autónomos, a la
obtención de ingresos propios (prestación de servicios y otros ingresos).

16 I.2. Estado de las Recomendaciones

Como puede observarse en las tablas 4 (cifras absolutas) y 5 (cifras relativas),
en las Cuentas Públicas de 2014 a 2020 las deficiencias con un mayor peso
específico recaen en tres categorías (de mayor a menor importancia relativa):
incumplimiento de disposiciones legales, debilidades de control interno, e in-
cumplimiento de la normativa interna aplicable. De acuerdo con la revisión y
análisis de las cuentas públicas de 2014 a 2020, en estas tres categorías están
contenidas, en promedio, el 91.3% de las recomendaciones emitidas.