Page 23 - Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al Ejercicio de 2021

Resumen del PGA

III. Resumen del Programa
General de Auditoría 2021

El PGA 2021 establece la ejecución de 200 o modelo de revisión y análisis que aplique de
auditorías. De este total, 113 (56.5%) se manera uniforme para la identificación de
aplicarán a dependencias, entidades y riesgos en la Cuenta Pública. En este sentido,
órganos desconcentrados; 64 (32.0%) se selecciona un tipo específico de auditoría
a las alcaldías; 4 (2.0%) a los órganos de según la naturaleza de los riesgos que se iden-
gobierno; y 19 (9.5%) a los organismos tifican. A manera de resumen, a continuación,
autónomos. se presentan las características generales de
los ocho tipos de auditoría que puede practi-
Los procesos de auditoría que realiza la ASCM car la ASCM:
no son homogéneos, es decir, no hay un solo tipo

Tipos de Auditoría

Financiera: Se comprueba que la gestión financiera ha observado la totalidad de la normatividad aplicable y
cuenta con el respaldo de la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente. En este sentido, se
verifica la correspondencia de ingresos y gastos con los bienes vendidos/adquiridos y los servicios presta-
dos/contratados; que las transferencias coincidan con las reportadas y se hayan destinado a los fines para los
cuales se otorgaron; que los financiamientos se hayan gestionado conforme a la normatividad aplicable; que en
la adquisición de bienes y en la contratación de servicios y obra pública se hayan aplicado los procedimientos
establecidos en la normatividad vigente; entre otros aspectos de comprobación.

Obra Pública: Se revisa y evalúa que los procesos de obra pública, como son la planeación, licitación, adjudicación,
contratación, ejecución, pago, supervisión, liquidación y finiquito, se hayan realizado en estricto apego a la normati-
vidad aplicable y considerando todas y cada una de las características de acuerdo con el tipo de obra de que se trate.

Desempeño: Se evalúa si la instrumentación de las políticas públicas se realiza bajo los principios de eficacia,
eficiencia y economía. Esto es, verificar el impacto social y económico para la ciudadanía, derivado de la
actuación de la administración pública.

Desempeño con enfoque ambiental: Se revisan y evalúan los procesos, actividades y recursos para verificar
la eficacia, eficiencia, economía y contribución ambiental de las acciones gubernamentales y sus programas
mediante el estudio de los indicadores y resultados relacionados con la protección del derecho humano a un
medio ambiente sano.

Especial: Se deriva de una solicitud expresa del Congreso de la Ciudad de México, que se realiza siempre y
cuando exista causa justificada, viabilidad técnica y capacidad instalada para su atención, según lo previsto por
las fracciones XI y XXIV del artículo 8 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México.

Cumplimiento: Se evalúa si las actividades, operaciones financieras e información cumplen, en todos los
aspectos significativos, el marco normativo que rige a la entidad auditada.

Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC): Se verifica si se cumplen los estándares, normas y
políticas nacionales e internacionales en materia de TIC, así como el uso de buenas prácticas para garantizar
el cumplimiento de las metas institucionales en materia de gobernanza, operaciones, seguridad de la informa-
ción, continuidad del servicio y recuperación de desastres, así como del desarrollo y adquisición de TIC en la
administración pública.

Forense: Tiene como objetivo la revisión de los hechos, información, documentos, procesos y evidencias
para detectar actos u omisiones que impliquen alguna irregularidad, de manera que se obtengan las eviden-
cias suficientes de carácter probatorio que sirvan de base a las autoridades competentes para la determinación
de presuntas responsabilidades.

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